快速结论
加拿大GST/HST合规对中国FBA卖家的核心逻辑是：库存一旦入境加拿大仓库，就触发注册义务，与销售额无关。叠加魁北克QST独立注册、2024年CARM新门槛、Regular/Simplified两套路径选择，合规成本远超大多数卖家预估。本文给出完整决策路径和操作步骤。
核心认知：FBA入仓 = 立即触发注册义务
很多中国卖家按美国经验来理解加拿大税务，觉得销售额不到3万加元就不用注册GST。这个逻辑在加拿大FBA场景里完全失效。加拿大税法的判断标准是「物理存在」：只要你的库存放在加拿大境内的仓库（包括亚马逊FBA仓），CRA（Canada Revenue Agency）就认定你在加拿大开展业务，必须注册GST/HST。卖了多少钱、发了多少单，和注册义务没有关系。
3万加元起征点只适用于纯跨境直运模式，货物从中国发货，从未进入加拿大海关，订单由亚马逊Marketplace直接履行。选择FBA入仓，第一批货到加拿大境内那天，注册义务就已经产生。第一年没收到任何通知不等于没问题，等会计做年度审计或者CRA主动发信，要补申报，还要加罚款和利息。
你的库存现在在哪里？加拿大境内的任何仓库，不管是FBA还是第三方仓，都走Regular Regime注册路径，没有例外。
两条注册路径：Regular vs Simplified，选错五年多付数万元
加拿大GST/HST有两套注册体系，很多中文资料把这两条路混在一起讲，导致卖家选错路径。核心区别只有一点：Regular Regime可以申请ITC（Input Tax Credit，进项税抵扣），Simplified Regime不可以。
走FBA的卖家，从中国进口货物到加拿大时在边境缴纳的5% GST，可以通过ITC全额退回。选Simplified注册的话，这笔钱就永久损失了。以年进货50万人民币（约10万加元）规模估算，每年额外损失进口GST约5000加元，5年就是2.5万加元。
Simplified Regime唯一的优势是不需要缴纳保证金，适合纯直运模式、库存不入加拿大境内的卖家。走FBA的卖家，把ITC退税收益和保证金机会成本都算进去，Regular Regime基本上更划算。
保证金门槛：Regular Regime要求新注册卖家缴纳保证金，最低5000加元，上限为上一财年应缴GST/HST总额的50%（最高100万加元）。对刚起步的小卖家，CRA实际操作中通常维持在5000加元基准线。注册时附上一封说明信，解释业务规模和资金状况，有机会争取减免，成功概率因案而异，但值得尝试。
魁北克QST：一个被严重低估的独立税种
注册完联邦GST/HST号之后，加拿大税务没有搞定。魁北克是个例外，它的省级销售税QST（Quebec Sales Tax，税率9.975%）由单独的税务机构Revenu Quebec管理，与CRA完全分开，必须独立注册、独立申报。
Amazon Canada上大约23%的流量来自魁北克用户。FBA库存存放在魁北克境内的仓库（亚马逊在蒙特利尔有FBA仓），或者货从其他省份发往魁北克买家，就触发QST申报义务。月月在卖魁北克的单、QST这边完全没注册的卖家不在少数，累积的漏报罚款可能比税款本身还多。
QST注册入口是Revenu Quebec官网（revenuquebec.ca），注册逻辑和流程与CRA的GST注册相似，但系统是独立的，账号、申报周期、付款截止日都要单独管理。注册完之后，你会拿到两个税号：一个CRA的GST/HST号（格式：9位数字-RT0001），一个Revenu Quebec的QST号（格式：10位数字-TQ0001）。发票上两个号都要列出来。
关于亚马逊代扣：Amazon.ca在MTC（Marketplace Tax Collection）框架下，确实会对平台上的非注册卖家代收代付部分省级税，包括BC省的PST和魁北克的QST。但在Revenu Quebec自主注册了QST号之后，亚马逊就会停止代收，申报义务转移给你自己。联邦GST/HST的申报义务从来都不在亚马逊代扣范围内。
2024年CARM新门槛：货被扣边境的真实案例
2024年起，加拿大边境服务局（CBSA）正式上线CARM（CBSA Assessment and Revenue Management）系统，中国卖家作为非居民进口商，多了一道新的合规要求：必须通过CARM门户提交BSF900表格，在加拿大境内指定一位「记录保管人」（Record Keeper）。
CBSA的逻辑是：非居民企业在加拿大没有实体，需要一个境内联系人处理海关事务和保存进口记录。没有提前获批，货物到口岸时可能被扣押，等补合规文件。已经有实际卖家踩过这个坑，货在边境压了一两周，FBA入仓延误，库存断货损失不小。
目前中文社区对CARM的讨论几乎是空白。操作步骤：在CARM门户（carm.cbsa-asfc.gc.ca）注册账号；找到BSF900表格并填写；在加拿大找一个愿意担任记录保管人的个人或机构（通常是报关行或税务顾问），让对方签字确认；提交表格等待CBSA审批。整个流程建议在第一批货出发前至少4-6周启动。
ITC退税：进口时缴纳的GST怎么拿回来
走Regular Regime注册的卖家，进口时在边境缴纳的5% GST可以通过ITC（Input Tax Credit）退回，这是这条注册路径最核心的财务优势。ITC不是自动退还的，需要在GST/HST申报时主动申报，而且对凭证的要求相当严格。
凭证清单：入库单（Proof of Delivery）、商业发票（Commercial Invoice）、报关单（CBSA Form B3）、货运单据（Bill of Lading或Air Waybill）。这四类文件缺任何一类，对应批次的ITC申请都会被驳回。平时不注意保存物流单据，到申报季才发现资料不全，只能放弃那批退税。
ITC需要在发生进口的当期或之后4年内申报，逾期无法追溯。季度申报的话（年销售额小于150万加元的默认周期），每季度结束后一个月内提交GST/HST申报表，ITC在同一张表里申请，超额部分CRA会退款。从第一批货入仓就开始按批次编号建电子档，比事后追溯省力得多。
实际案例：年销100万人民币规模的全流程合规成本
一个具体的中国卖家场景：年销售额约100万人民币（约18万加元），走亚马逊加拿大FBA，主要仓库在安大略和魁北克，无本地公司。合规需要做的事情和对应成本如下。
一次性成本：CRA Regular Regime注册（保证金5000加元，注册完成后可取回，但先占用资金）；Revenu Quebec QST注册（无保证金要求）；CARM门户注册及BSF900表格提交（建议找报关行代办，费用约500-1000加元）。
年度运营成本：GST/HST季度申报建议委托会计代办，每次约300-500加元，每年约1200-2000加元；QST季度申报额外约800-1500加元/年。ITC退税收益方面，按年进货50万人民币（约9万加元）估算，进口GST约4500加元可全额退回，这笔收益抵消了大部分合规成本。净合规成本大约每年1000-3000加元，低于很多卖家预估的数字，但流程要提前建立好，否则追溯补报的罚款会远超这个数字。