适合你吗？
- 持续监控年度应税营业额：超过100万新元即触发强制注册
- 若从境外向新加坡消费者销售数字服务，确认是否达到OVR门槛（10万新元）
- 如在新加坡有大量业务支出且希望申请进项GST抵扣，可考虑自愿注册
- 注册后须按季度提交GST申报表（F5表格），并将净GST汇缴至IRAS
- 向已注册GST的客户开具税务发票（对方申请进项GST时需要此凭证）
- GST记录须保存5年
GST基础知识
新加坡商品与服务税（GST）是一种消费税，2024年起税率为9%。商家向买家收取GST后，须转交新加坡税务局（IRAS）。已注册的商家可申请抵扣业务支出中已缴纳的GST，即进项税。
GST注册不会自动生效。达到强制注册条件时需主动申请，也可选择自愿注册。
强制注册门槛
新加坡公司的年度应税营业额超过100万新元时，必须注册GST，以12个月回溯计算为准。若预计未来12个月将超过100万新元，也须提前进行前瞻性注册。
对大多数新成立的中资新加坡公司来说，GST注册暂时排不上日程。月营收约5万新元的公司，年营业额达到100万新元才需要注册。
境外供应商注册（OVR）计划
OVR计划针对从境外向新加坡消费者销售数字服务的供应商。非新加坡公司（或在新加坡无实体的公司）向新加坡消费者销售流媒体、软件下载、应用程序、在线课程等数字服务，若来自新加坡客户的年收入超过10万新元，须在OVR计划下完成注册。
OVR注册后须提交GST申报表，并向新加坡消费者收取9%的GST。这一门槛与标准的100万新元要求完全不同。向新加坡用户销售应用或SaaS订阅的中资企业，总营收可能还远未到100万新元，就已经触发了OVR要求。
自愿注册
年营业额低于100万新元的公司可自愿注册GST。主要好处是可抵扣新加坡业务支出中的GST，包括办公室租金、设备、专业服务费等。本地成本较高的公司，这部分抵扣金额相当可观。
自愿注册GST意味着必须按季度提交申报表，并向客户收取GST。客户若是已注册GST的企业，通常没什么问题，对方可自行申请退税。若客户是个人消费者或未注册GST的企业，价格上涨9%可能影响竞争力，注册前需权衡。