适合你吗？
- 在会计年度结束后12个月内提交公司税务申报表（CT600）
- 在会计年度结束后第9个月零1天缴纳企业所得税
- 确认适用小利润税率（利润低于5万英镑）还是主税率（利润超过25万英镑）
- 与中国关联实体的交易须按公平市场价格进行书面记录
- 所有HMRC往来邮件须发至有人持续监看的英国地址
- 会计记录须保存至少6年
现行税率
2023年4月起英国企业所得税税率：利润低于5万英镑的公司适用19%（小利润税率）；利润超过25万英镑的公司适用25%（主税率）；利润介于5万至25万英镑之间的适用渐进式边际减免。
年利润低于5万英镑的中资英国有限公司，实际税率为19%。这个数字比香港的8.25%/16.5%高，但比多数欧盟国家低。利润较高时，25%的主税率才是财务规划真正需要盯住的基准。
申报与缴税截止日期
公司税务申报表（CT600）须在会计期结束后12个月内提交，但企业所得税本身须在会计年度结束后第9个月零1天缴清。这两个截止日期错开，许多首次担任英国公司董事的人常因此踩坑。
以会计年度截止日2025年12月31日为例：税款缴纳截止日是2026年10月1日，CT600提交截止日是2026年12月31日。先缴税，后报税。逾期缴税将产生利息，目前利率为英格兰银行基准利率加2.5%。
与中国关联实体的转让定价
英国公司与关联方发生交易时，转让定价规则随即适用，对象包括大陆公司、工厂或附属机构。HMRC要求这类交易按公平市场价格定价，即非关联方之间正常收取的价格。
HMRC盯住的是利润从英国流向低税地区的情况。英国公司若向中国关联实体支付管理费、特许权使用费，或从其采购商品，定价依据必须有书面记录。最稳妥的做法：对关联实体收取与非关联客户相同的价格，并保留相关证据。
小型公司实操建议
年营收低于30万英镑的小型中资英国公司，通常不在HMRC转让定价严格审查的范围内，该规则对大型集团执行力度更重。但从一开始就养成良好的记录习惯，一旦HMRC日后发起问询，能省下一大笔会计费用。
从第一天起就用英国会计师或会计软件（Xero、QuickBooks）。HMRC的数字报税（Making Tax Digital）要求电子记录越来越普遍，迟早会成为强制规定。熟悉国际企业架构的英国会计师，小型公司每年收费约1000至3000英镑，这笔钱不能省。