2026年新加坡企业所得税指南：外资公司适用

标准税率与初创免税优惠

新加坡企业所得税率为17%。符合条件的新公司（在新加坡注册、税务居民身份、股东不超过20人）可申请初创税收豁免计划，税负会大幅下降：

应税收入首10万新元：75%豁免，实际税率约4.25%。

下一个10万新元：50%豁免，实际税率约8.5%。

超过20万新元部分：按17%全额征税。

这项豁免适用于评估的前三个连续年度，之后改为力度较小的部分豁免计划。大多数早期公司在第1至第3年几乎不需缴纳企业所得税。

地域税制与境外收入

新加坡采用地域税制，在新加坡以外取得的收入原则上不征新加坡税，但有若干例外。

在新加坡收到的境外来源收入（股息、利息、租金），满足以下两个条件可免税：该收入已在来源国按不低于15%的税率征税，且所得税官员认定豁免对申请人有利。

新加坡公司收到来自香港子公司或美国LLC的股息，只要满足上述条件，一般可在新加坡免税。

GST注册

2026年商品及服务税（GST）税率为9%。应税营业额在12个月内超过100万新元，须强制注册GST。

低于门槛时可自愿注册。如果你的客户是新加坡已注册GST的企业，注册后对方可以抵扣你收取的税款，在报价上会更有竞争力。

从新加坡向海外客户出口的B2B服务适用GST零税率，向客户收取0% GST，同时仍可抵扣进项税。大多数向国际客户销售软件或服务的华人创业者，处理的正是这类零税率供应。

申报义务

新加坡公司须在财年结束后3个月内提交估计应税收入（ECI）。正式企业所得税申报表（Form C，或小型公司适用的Form C-S）每年11月30日前截止。

会计与企业管制局（ACRA）的年度申报与税务申报相互独立。公司须在财年结束后6个月内召开股东周年大会并提交年度报告。

大多数华人创业者委托当地新加坡公司秘书及会计师事务所，统一处理ACRA和税务局（IRAS）的申报事宜。基础合规费用约每年1,500至3,500新元。

中国创业者的实际经历

华人创业者普遍把初创税收优惠列为选择新加坡的主要原因：新居民公司前三年，首10万新元应税收入75%豁免、下一个10万新元50%豁免，叠加企业所得税退税（上限4万新元），很多早期阶段的新加坡公司前几年实际缴税接近于零。

税务居民身份是华人社区的常见误区。新加坡税务居民要求公司的管理与控制决策实际在新加坡作出，即董事会议和重大决策须在当地进行。一家在新加坡注册、但由从未离开中国的董事全权控制的公司，不具备新加坡税务居民身份，无法享受税收协定优惠或初创豁免。

申报截止日期是另一个容易混淆的地方：估计应税收入（ECI）须在财年结束后3个月内提交，完整税务申报表的截止日期是次年11月30日。知乎上有多位华人创业者描述将ECI截止日期与主申报表截止日期搞混，因此收到逾期罚款。

CRS申报是华人讨论新加坡公司时最频繁出现的合规隐患。2024至2025年起，新加坡银行开始向中国税务机关报告中国税务居民的账户信息。部分以为新加坡账户可以对中国税务机关保持隐蔽的创业者，正在重新审视自己的税务规划。