适合你吗？
- 确认目标国家/地区是否出现在上面的CRS承诺名单里，以及首次交换年份是否已经到了
- 名单上有名字不等于已经在真实交换，去OECD官网Exchange relationships页面查该国是否已跟中国激活双边交换关系
- 美国账户走的是FATCA单边机制，跟CRS的交换方向和覆盖面不同，不要简单当成"零信息交换"来做规划
- 离岸公司注册地是否在CRS名单里，不影响控股架构本身的合法性，重点是账户持有人的信息申报是否合规
- 具体到个人或企业的税务规划，CRS名单只是背景信息，实际方案建议找专业税务顾问核实
- 这份名单会随OECD后续更新调整，长期关注的读者建议定期回来核对最新版本
快速结论
出海常问的几个辖区，中国大陆、香港、新加坡、开曼群岛、BVI、迪拜都已经在CRS名单里，账户信息会按年自动报给中国税务机关，靠"境外账户查不到"这种想法做税务规划已经不成立。唯一的例外是美国，它没有加入CRS这套多边框架，用的是FATCA单边申报，外国银行要向IRS报告美国人的账户，但IRS并不对等地把外国居民在美账户信息自动交换回对方国家，这也是不少财税博主说"美国账户信息交换不到位"的出处。具体到某一笔账户会不会被交换，看开户行所在国有没有出现在下面的名单里，以及该国是否已经和中国签了双边交换关系，不是名单上有名字就一定当年生效。
CRS到底交换的是什么，跟FATCA有什么区别
CRS全称Common Reporting Standard，是OECD牵头搞的一套银行账户涉税信息自动交换标准。简单说，你在A国开的银行账户，只要被A国税务居民之外的国家认定你是税务居民，A国的银行就要把你的账户余额、利息、股息这些信息报给A国税务机关，再由A国税务机关按年自动转交给你的税务居民国。这套机制靠的是各国之间签的双边或多边交换协议，签了协议、也确实开始交换的两个国家，信息才会开始流动，名单上有名字只代表这个国家/地区已经承诺加入，不代表它跟中国大陆之间已经在实际交换。
FATCA是美国单独搞的一套类似机制，逻辑跟CRS正好反过来。外国银行如果不想被美国罚，就得把美国税务居民在自己银行开的账户信息报给IRS，这是单边的，美国自己不承诺按同等力度把外国税务居民在美账户信息交换回对方国家。这也是为什么美国至今没有出现在CRS官方名单里，OECD文件的脚注专门写明"美国依据FATCA开展自动信息交换，并已与其他辖区签署IGA协议，这些IGA确认了美国有必要实现对等水平的信息交换"，但截至目前这份对等交换并未落地成CRS意义上的多边体系[OECD官方名单脚注1，2026-09-04更新]。
出海常用辖区速查表
下面这张表挑出了出海创业者最常打交道的一批国家和地区，数据来自OECD官方发布的CRS承诺名单，2026年9月4日刚更新过一版。表里"首次交换年份"指的是该辖区承诺开始自动交换信息的年份，不是它加入OECD或签协议的年份，实际跟中国大陆之间是否已经在交换、覆盖到哪些账户类型，建议直接问开户行或当地税务顾问确认。
| 国家/地区 | 首次交换年份 | 备注 |
|---|---|---|
| 中国大陆 | 2018 | 已承诺并在交换 |
| 香港 Hong Kong | 2018 | 官方名单标注为Hong Kong (China) |
| 澳门 Macau | 2018 | 官方名单标注为Macau (China) |
| 新加坡 Singapore | 2018 | 已承诺并在交换 |
| 开曼群岛 Cayman Islands | 2018 | 常用离岸架构注册地 |
| 英属维尔京群岛 BVI | 2017 | 常用离岸架构注册地 |
| 阿联酋 UAE（含迪拜） | 2018 | 已承诺并在交换 |
| 瑞士 Switzerland | 2018 | 已承诺并在交换 |
| 英国 United Kingdom | 2017 | 已承诺并在交换 |
| 爱沙尼亚 Estonia | 2017 | 电子居民计划注册地，见站内《爱沙尼亚电子居民计划评估》 |
| 爱尔兰 Ireland | 2017 | 已承诺并在交换 |
| 卢森堡 Luxembourg | 2017 | 已承诺并在交换 |
| 巴拿马 Panama | 2018 | 已承诺并在交换 |
| 塞舌尔 Seychelles | 2017 | 常用离岸架构注册地 |
| 马绍尔群岛 Marshall Islands | 2018 | 常用离岸架构注册地 |
| 毛里求斯 Mauritius | 2018 | 常用离岸架构注册地 |
| 澳大利亚 Australia | 2018 | 已承诺并在交换 |
| 加拿大 Canada | 2018 | 已承诺并在交换 |
| 新西兰 New Zealand | 2018 | 已承诺并在交换 |
| 日本 Japan | 2018 | 已承诺并在交换 |
| 韩国 Korea | 2017 | 已承诺并在交换 |
| 马来西亚 Malaysia | 2018 | 已承诺并在交换 |
| 泰国 Thailand | 2023 | 自愿承诺加入，非官方要求名单内的辖区 |
| 美国 United States | 不适用 | 未加入CRS，改用FATCA单边申报，见上一节说明 |
| 越南 Vietnam | 未定 | 列入"未被要求承诺、尚未设定时间表"的43个发展中国家/地区 |
| 菲律宾 Philippines | 未定 | 同上，未设定时间表 |
完整名单，按首次交换年份分类（OECD官方，2026年9月4日更新）
完整名单一共130个国家和地区，按官方文件原样列出英文名，翻译成中文容易在个别小众辖区上出错，机构或律所核对具体辖区归属建议直接对照下面的英文原名，或去OECD官网下载原始文件核实。
2017年首次交换的49个国家和地区，名单是Anguilla、Argentina、Belgium、Bermuda、British Virgin Islands、Bulgaria、Cayman Islands、Colombia、Croatia、Cyprus、Czechia、Denmark、Estonia、Faroe Islands、Finland、France、Germany、Gibraltar、Greece、Guernsey、Hungary、Iceland、India、Ireland、Isle of Man、Italy、Jersey、Korea、Latvia、Liechtenstein、Lithuania、Luxembourg、Malta、Mexico、Montserrat、Netherlands、Norway、Poland、Portugal、Romania、San Marino、Seychelles、Slovak Republic、Slovenia、South Africa、Spain、Sweden、Turks and Caicos Islands、United Kingdom。
注意上表里写的开曼群岛、BVI首次交换年份跟这里的分类保持一致，开曼群岛实际归在2018年那组，BVI归在这一组（2017年），前面速查表已经按官方分类标注，如果两处对不上以这一节的官方原始分类为准。
2018年首次交换的51个国家和地区，名单是Andorra、Antigua and Barbuda、Aruba、Australia、Austria、Azerbaijan、Bahamas、Bahrain、Barbados、Belize、Brazil、Brunei Darussalam、Canada、Chile、China、Cook Islands、Costa Rica、Curaçao、Dominica、Greenland、Grenada、Hong Kong (China)、Indonesia、Israel、Japan、Lebanon、Macau (China)、Malaysia、Marshall Islands、Mauritius、Monaco、Nauru、New Zealand、Niue、Pakistan、Panama、Qatar、Russia、Saint Kitts and Nevis、Saint Lucia、Saint Vincent and the Grenadines、Samoa、Saudi Arabia、Singapore、Sint Maarten、Switzerland、Trinidad and Tobago、Türkiye、United Arab Emirates、Uruguay、Vanuatu。
2019年起陆续加入的辖区如下，2019年加入Ghana、Kuwait，2020年加入Nigeria、Oman、Peru，2021年加入Albania、Ecuador、Kazakhstan，2022年加入Jamaica、Maldives，2023年加入Jordan、Montenegro、Thailand（这三个是被OECD全球论坛认定为"相关辖区"后自愿承诺加入，不是一开始就在要求名单里），2024年加入Georgia、Kenya、Moldova、Ukraine，2025年加入Armenia、Morocco、Rwanda、Senegal、Uganda，2026年加入Cameroon。
已承诺但要到未来几年才首次交换的辖区，2027年是Cabo Verde、Mongolia、Papua New Guinea，2028年是Fiji、Paraguay、Tunisia、Zambia。这几个辖区目前还没开始交换信息，只是已经签了承诺，年份到了才会正式启动。
官方文件的脚注里藏着几处容易读错的细节。Nauru、Niue、Trinidad and Tobago归在2018年那组，但脚注写明这几家实际"尚未开始交换"；Albania原本承诺2021年，2020年就提前动手了；Morocco原本承诺2025年，截至这次更新还没真正交换，2025年又被OECD全球论坛程序重新认定，最迟要拖到2028年才会首次交换。核对这些数字时最费劲的地方也在这里，名单上的年份是"承诺年"不是"生效年"，两者对不上号的辖区不止一个，遇到具体某个国家还是得去OECD官网的Exchange relationships页面查双边关系是不是真的已经激活。
尚未设定时间表的43个发展中国家/地区
下面这43个国家和地区属于OECD全球论坛"未被要求承诺、且尚未自行设定首次交换年份"的发展中经济体，出海企业如果考虑在这些地方开设账户，至少短期内不用太担心CRS自动交换，具体名单是Algeria、Angola、Belarus、Benin、Bosnia and Herzegovina、Botswana、Burkina Faso、Cambodia、Chad、Congo (Republic of the)、Côte d’Ivoire、Democratic Republic of the Congo、Djibouti、Dominican Republic、Egypt、El Salvador、Eswatini、Gabon、Guatemala、Guinea、Guyana、Haiti、Honduras、Lesotho、Liberia、Madagascar、Mali、Mauritania、Namibia、Nepal、Niger、North Macedonia、Palau、Philippines、Serbia、Sierra Leone、Sri Lanka、Suriname、Tanzania、Togo、Uzbekistan、Viet Nam、Zimbabwe。
这份名单不代表这些国家永远不会加入，OECD全球论坛每年都会重新评估，前面提到的Jordan、Montenegro、Thailand就是从类似名单里被重新认定后转为自愿承诺加入的，这份名单本身会随时间推移逐年变短。
常见问题 FAQ
Q：CRS名单上有某个国家，是不是代表我在那开的账户信息一定会被报回中国？
不一定，还要看该国跟中国之间是否已经签署并激活了双边交换关系。名单只说明这个国家/地区已经承诺加入CRS体系，具体跟哪些国家真正在交换，OECD官网按国家分类整理了双边关系的激活状态，可以逐一核对，或者直接问开户银行的合规部门。
Q：把资产放在美国账户，是不是就不用担心CRS了？
美国确实不在CRS名单里，但这不等于信息完全不流通。美国用的是FATCA单边机制，外国银行要向IRS报告美国人的账户，虽然IRS没有对等地把外国税务居民在美账户信息自动交换回对方国家，但这属于"信息交换的方向和覆盖面跟CRS不同"，不是"完全不申报"，而且中国税务居民在美账户仍然可能受CFC（受控外国企业）等其他反避税规则约束，不能简单理解为绝对安全区。
Q：开曼群岛、BVI这些常见离岸架构注册地都在CRS名单里，注册离岸公司还有意义吗？
有，CRS交换的是账户持有人的税务居民身份信息，跟离岸公司本身能不能合法节税、能不能做股权隔离是两件事。离岸公司常见的用途是控股架构、股权隔离、投资工具，这些功能不受CRS影响；真正会被CRS捅破的是"通过离岸账户对税务居民国隐瞒收入不申报"这类操作，具体架构合规性建议找专业税务顾问按自己的实际情况评估。
Q：这份名单多久更新一次，会不会已经过时？
OECD大概每隔几个月就会更新一次这份文件，本文数据来自OECD官方发布的CRS承诺状态文件（英文全称见文末《如何引用本文》），标注的最后更新日期是2026年9月4日。名单本身可能随后续版本继续调整，读者如果对某个具体辖区的最新状态有疑问，建议直接去OECD官网核对当前版本。
如何引用本文
如果你的文章、律所博客或社群帖子用到了上面的名单和分类，欢迎按下面格式注明来源。标题《CRS涉税信息自动交换参与国/地区完整名单》，来自出海指南chinaabroadguide.com，最后更新2026年9月9日，对应链接是chinaabroadguide.com/crs-participating-jurisdictions-list/。原始数据来自OECD官方文件"Status of commitments for the automatic exchange of financial account information"（2026年9月4日更新版），引用具体辖区状态时建议同时附上OECD原始文件链接方便读者自行核对。